2023年基金从业资格考试科目二考点分析：投资管理基础

知识点一：资产负债表

1、资产负债表：“第一会计报表”。

2、资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。

3、资产=负债+所有者权益。所有者权益包括以下四部分：一是股本，即按照面值计算的股本金；二是资本公积，包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入等；三是盈余公积，又分为法定盈余公积和任意盈余公积；四是未分配利润，指企业留待以后年度分配的利润或待分配利润。

4、资产负债表通常有以下四方面的基本作用：（1）资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质；（2）资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础；（3）资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况，负债项则说明企业的资金来源和财务状况，有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力，是否存在财务困难以及违约风险等；（4）资产负债表可以为收益把关。

知识点二：利润表

1．定义

利润表，也称损益表，它反映一定时期的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。

2．构成

利润表由三个主要部分构成：①营业收入；②与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用；③利润。基本结构：利润（或盈余）=收入－成本和费用。

3．利润表分析

（1）定义：利润表分析是指分析企业组织收入、控制成本费用支出以实现盈利的能力，评价企业的经营绩效。同时通过收支结构和业务结构分析，评价各部类业绩成长对企业总盈余的贡献度。（2）作用：通过利润表分析，可直接了解企业的盈利状况和获利能力，并通过收入、成本费用的分析，解析企业获利能力高低的原因，进而评价企业是否具有可持续发展能力。（3）分析重点：企业的整体业绩评价，重点在于企业的净利润，即息税前利润（EBIT）减去利息费用和税费。

知识点三：现金流量表

1、现金流量表也叫账务状况变动表，反映的是企业在某一会计期间内的现金收入和现金支出的情况。

2、现金流量表的基本结构分为三部分，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资（也称融资）活动产生的现金流量。净现金流量=经营活动现金流量+投资活动现金流+筹资活动现金流量

练习例题

1．某公司的总资本是1500万元，其中有300万元的债权资本和1200万元的权益资本，则该公司的资产负债率是（）。

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A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

2．公司解散或破产清算时，公司的资产在不同证券持有者中的清偿顺序如下：债券持有者（）优先股股东，优先股股东（）普通股股东。

A、先于，先于

B、先于，后于

C、后于，先于

D、后于，后于

3．（）是指持有股票可能产生经济利益损失的特性。

A、收益性

B、风险性

C、流动性

D、永久性

4．（）是指股票持有人有权参与公司重大决策的特性。

A、收益性

B、风险性

C、参与性

D、永久性

5．股票的（）又称面值，即在股票票面上标明的金额。

A、票面价值

B、账面价值

C、清算价值

D、内在价值

6．股票的（）即理论价值，是指股票未来收益的现值。

A、票面价值

B、账面价值

C、清算价值

D、内在价值

7．存托凭证起源于20世纪20年代的（）证券市场，由J.P.摩根首创。

A、英国

B、美国

C、日本

D、澳大利亚

8．（）是股份公司发行的，行权时上市公司增发新股售予认股权证的持有人。

A、认股权证

B、备兑权证

C、认购权证

D、认沽权证（更多练习试题上~上学吧）

9．（）是上市公司向不特定对象公开募集股份的行为，是常用的增资方式。

A、配股

B、增发

C、可转换债券

D、定向增发

10．（）是指在一段时期内，持有者有权按照约定的转换价格或转换比率将债券转换成另一种证券的证券，通常是转换成普通股票。

A、配股

B、增发

C、可转换债券

D、定向增发

11．衡量一个国家或地区的综合经济状况的常用指标是（）。

A、国内生产总值

B、利率

C、汇率

D、采购经理指数（学吧？有吗？搜~~上学吧，找答案！）

12．技术分析的三项假定不包括（）。

A、市场行为涵盖一切信息

B、股票价格沿趋势运动

C、历史会重演

D、股票的变化表现为三种趋势：长期趋势、中期趋势及短期趋势

13．（）表示股票价格和每股收益的比率。

A、市盈率指标

B、市净率

C、市现率模型

D、市销率模型